Droits de succession et de donation
Combien paie ton enfant quand tu lui donnes, ou quand il hérite ?
Les droits à payer sur ce que reçoit une personne, en succession ou en donation.
Calcul express : les droits de succession ou de donation en 2 secondes
Exemple, calculé avec les valeurs déjà remplies. Mets tes chiffres : le résultat suit.
Droits de succession
28 194 €
Elle reçoit 221 806 € net. Abattement : 100 000 €. Taux moyen : 11,3 %.
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En vrai
Le détail du calcul
Le calcul
- Montant reçu
- 250 000 €
- Déjà reçu depuis moins de 15 ans
- 0 €
- Abattement Somme retirée d'un revenu ou d'un héritage avant de calculer l'impôt.
- 100 000 €
- Abattement encore disponible et utilisé
- − 100 000 €
- Part taxée
- 150 000 €
- Droits
- − 28 194 €
Tranche par tranche
| Tranche | Montant taxé | Droits |
|---|---|---|
| 5 % jusqu'à 8 072 € | 8 072 € | 404 € |
| 10 % jusqu'à 12 109 € | 4 037 € | 404 € |
| 15 % jusqu'à 15 932 € | 3 823 € | 573 € |
| 20 % jusqu'à 552 324 € | 134 068 € | 26 814 € |
Et maintenant ?
Comment ça marche
Qui paie
L'impôt ne frappe pas la fortune du défunt. Il frappe la part que reçoit chaque personne, selon son lien avec lui. Le conjoint et le partenaire de PACS ne paient rien en succession.
Les abattements
Un enfant retire 100 000 euros de ce qu'il reçoit de chaque parent. Le reste passe dans un barème de 5 à 45 %. Ces 100 000 euros se rechargent : une donation sort du calcul après 15 ans.
Les autres liens
Frères et sœurs : 15 932 euros d'Abattement Somme retirée d'un revenu ou d'un héritage avant de calculer l'impôt., puis 35 et 45 %. Neveux et nièces : 7 967 euros, puis 55 %. Sans lien de parenté, 60 %.
Questions fréquentes
Combien un enfant peut-il recevoir sans droits ?
100 000 € de chaque parent, tous les 15 ans. Au-delà, le barème va de 5 % à 45 %.
Le conjoint paie-t-il des droits de succession ?
Non : le conjoint et le partenaire de PACS sont exonérés.
Hypothèses et sources
Hypothèses utilisées
Règles fiscales et sociales de novembre 2026.
- Barème 2026 en ligne directe : 5 % jusqu'à 8 072 €, 10 % jusqu'à 12 109 €, 15 % jusqu'à 15 932 €, 20 % jusqu'à 552 324 €, 30 % jusqu'à 902 838 €, 40 % jusqu'à 1 805 677 €, 45 % au-delà.
- Abattement Somme retirée d'un revenu ou d'un héritage avant de calculer l'impôt. 2026 : enfant 100 000 € ; petit-enfant 31 865 € (donation) ; arrière-petit-enfant 5 310 € (donation) ; conjoint 80 724 € en donation, exonéré en succession ; frère ou sœur 15 932 € ; neveu ou nièce 7 967 € ; handicap 159 325 € en plus ; 1 594 € à défaut d'autre abattement en succession.
- Frères et sœurs : 35 % jusqu'à 24 430 €, 45 % au-delà. Neveux et nièces : 55 %. Autres : 60 %.
- Rappel fiscal de 15 ans : les donations récentes du même donateur consomment l'abattement et les premières tranches.
- Dons exonérés en plus : somme d'argent (31 865 €, art. 790 G), achat d'un logement neuf ou travaux (100 000 € par donateur jusqu'au 31/12/2026, art. 790 A bis).
Sources : service-public.gouv.fr/…/F14198service-public.gouv.fr/…/F14203